IRPF 2017 y la Declaración de la Renta de Autónomos

Declaración de la renta e IRPF para autónomos

Queremos ayudarte a entender qué autónomos tienen obligación de llevar a cabo la declaración de la renta del ejercicio 2017, o la declaración anual del I.R.P.F., dónde se presenta, qué documentación debe presentarse y los plazos disponibles.

Explicamos las características del borrador de la renta de estos profesionales, los tramos de tributación y la cuantía de esta (según la vigente Reforma Fiscal, así como las novedades para el ejercicio actual).

Qué es la Declaración de la Renta

El documento de la declaración de Renta incluye el I.R.P.F. (impuesto sobre la renta para las personas físicas), en el que se detallan los ingresos, gastos e inversiones del individuo durante el ejercicio a declarar, normalmente el año fiscal previo a la declaración.

Con esta declaración, el autónomo regulariza el balance fiscal con la hacienda pública, compensando los ingresos obtenidos con los gastos y demás conceptos deducibles.

Esta compensación en Hacienda será positiva (a pagar) o negativa (a devolver), si dicho contribuyente obtiene más o menos ingresos de los gatos declarados.

Quiénes están obligados a presentar la declaración de la renta

El impuesto de la renta es un sistema en el que los individuos contribuyen, en función de sus ingresos, a las arcas del estado para afrontar las necesidades económicas de la administración.

En este caso, los trabajadores autónomos, mediante el Impuesto de la Renta para la Personas Físicas, también tienen la obligación de presentar la declaración anual del I.R.P.F.

Hay que matizar, que no todas las personas con ingresos de actividades económicas (o rentas patrimoniales), tienen la obligación de hacer la declaración, ya que hay excepciones.

Excepciones contempladas en el artículo 96 de la Ley 35 / 2006

No están obligados aquellas personas cuyos ingresos por rendimientos de trabajo (y que procedan de un mismo pagador) no superen los 22.000€/año, o de 12.000€/año en el supuesto de varios pagadores.

Existe también el caso de ingresos no superiores a 1.500€/año combinando varios pagadores.

Excepciones recogidas en el Artículo 96 Ley 35/2.006 del IRPF

Excepciones IRPF / Declaración Renta

Cómo hacer la declaración de la renta

Documento / Impreso

Aunque pueden surgir pequeñas variaciones de un ejercicio a otro, el modelo D-100 que contempla las rentas anuales de los declarantes, está compuesto de 16 páginas y media docena de anexos (A1 a A4 y B1,B5-Autonómicas), siendo obligatoria la presentación del Documento de Ingreso o Devolución (Modelo 100), y de las hojas 1,2,12,13,14,15 y 16 mientras que, las restantes, sólo deben presentarse si incorporan algún dato.

Plazos de presentación

El plazo para presentar la de declaración se inicia el 4 de abril y finaliza el 2 de julio.

Si se escoge la modalidad de domiciliación del pago, el plazo se extiende hasta el 27 de junio.

Presentación Online

Se puede realizar la gestión de manera telemática (por internet), del 4 de abril al 29 de junio y, durante este periodo, la Agencia tributaria pone al servicio del ciudadano un servicio de asistencia telefónica (Plan Le Llamamos) para resolver duda, si bien debe concertarse cita previa, y es el propio organismo el que nos contactará entre las 9;00 y las 20;30.

Se deben rellenar la declaración mediante formularios en la web oficial de la Agencia Tributaria Servicio Renta Web, reemplazo del antiguo programa PADRE (desaparecido en 2.016).

Para poder tramitar la solicitud online, será imprescindible el acceso seguro mediante certificado digital, Pin 24h o DNI electrónico.

La Hacienda Pública también pone a disposición del contribuyente una App móvil para las declaraciones más sencillas, con las que se puede comprobar y conformar el borrador, mediante confirmación por SMS, método habitual en las gestiones en el INSS.

Presentación Presencial

Desde el día 10 de mayo se pueden llevar a cabo (para las declaraciones a ingresar) la presentación en Administraciones Públicas (organismos oficiales) y entidades financieras (sucursales bancarias autorizadas).

Si la declaración sale a devolver (o a pagar 0), se podrá presentar en las oficinas de hacienda, o remitir a la Delegación provincial correspondiente por correo postal certificado.

Borrador de la renta para trabajadores por cuenta ajena

Aplicaciones y servicios de atención al contribuyente

Desde hace años, el cálculo de la renta se ha convertido en un proceso rápido y sencillo, sobre todo para los trabajadores por cuenta ajena, cuyos datos e información relevante ya se encuentra en los sistemas de la Agencia Tributaria (y resto de entidades públicas) por lo que, en la mayoría de los casos, el ciudadano tan sólo debe verificar que esta información es correcta, y llevar a cabo la confirmación del correspondiente borrador.

Como curiosidad, ha desaparecido la posibilidad de enviar borradores mediante correo postal.

IRPF autónomos

 

Borrador de la Renta para Autónomos

En el caso de los profesionales por cuenta propia, al intervenir más información, el proceso de confección de la declaración es algo más compleja, por lo que la Agencia Tributaria no puede llevar a cabo el cálculo del borrador en una primera instancia, ante la imposibilidad de calcular fielmente el balance de ingresos/gastos.

Esto no significa que el sistema de Renta Web no facilite dicho borrador, aunque la fiabilidad de la información (por otro lado bastante limitada e incompleta) obliga, como siempre, a recurrir a asesores fiscales externos para evitar errores y sanciones en la declaración.

Los autónomos, como en años anteriores, presentarán declaración completa, prólogo para el modelo 130 o 131 (para estimación directa o se tributa por módulos), si en el ejercicio anterior se presentaron las correspondientes declaraciones trimestrales o, en caso contrario, la documentación oportuna de haber llevado a cabo las retenciones en su facturación.

Un buen consejo es pedir los datos fiscales a Hacienda, sobre todo para los autónomos que realizan retenciones, ya que esta información nos permite conocer los datos cruzados con nuestros clientes (y los pagos que estos han realizado de las retenciones en nuestras facturas).

Por supuesto, para aquellos trabajadores autónomos con nómina (administradores o socios), deben comprobar las cotizaciones en la seguridad social llevadas a cabo, si han sido satisfechas por su empresa o deben ser ellos los que se encarguen de esta parte.

Importante: Si las cuotas de la seguridad social del socio con nómina son abonadas mediante la cuenta bancaria personal del individuo, se considerarán no deducibles (salvo que se compute como retribución en especie)

Cuántos impuestos paga un autónomo

El impuesto sobre la renta es progresivo, y eso significa que se paga más cuanto más se gana, realizando el cálculo mediante un sistema de tramos por ingresos.

Tramos del I.R.P.F. vigente desde el año 2.016

Base imponible IRPF
0 € a 12.450 € 19%
12.450 € a 20.200 € 24%
20.200 € a 35.200 € 30%
35.200 € a 60.000 € 37%
a partir de 60.000 € 45%

Factores que afectan a la hora de pagar el IRPF

  • Personales: Al tratarse de un impuesto personal, afectan otros factores personales y familiares (por hijos o ascendientes a su cargo, compra de vivienda habitual, planes de pensiones, …), por lo que el cálculo debe tener en cuenta otras variables más allá de las económicas.
  • Residenciales: Según la comunidad autónoma, los tramos de tributación y deducciones pueden variar.
  • Actividad: Según el tipo de empresa (antigüedad, nº de trabajadores, etc…) los cálculos en estimación directa o por módulos que lleva a cabo Hacienda son diferentes.
  • Otras rentas: La persona puede obtener otro tipo de ingresos por patrimonio, inversiones, cuentas bancarias, alquileres, etc. que influyen en el cálculo.

Documentación a cumplimentar como autónomo

Una vez más, aunque puede variar en algún punto no significativo, se toma como base el modelo D-100 para la presentación del impuesto sobre la Renta.

En este modelo, el autónomo debe informar a la Hacienda Pública de la totalidad de ingresos y gastos generados por tu actividad económica rellenando los siguientes apartados:

  • Apartado E1 para Estimación Directa, que refleja los gastos deducibles.
  • Apartado E2 para el supuesto de Módulos (Estimación Objetiva).
  • Apartado E3 cuando se trata de Estimación Objetiva para actividades forestales, ganaderas o agrícolas.

Principales novedades en la declaración de este año

El modelo D-100 añade crece con el anexo C en el que se recoge información fiscal que será utilizada en futuras declaraciones.

También se incorpora al impreso, una sección de ganancias y pérdidas patrimoniales (compra-ventas y transmisiones), para contabilizar los posibles derechos de suscripción preferente.

Casos excepcionales a la hora de realizar el cálculo

Cláusula Suelo

Si la persona ha llevado a cabo una reclamación de la cláusula suelo, y esta devolución se produce en efectivo, NO es necesario tributar por este concepto, pero si llevo a cabo en su día la correspondiente deducción por adquisición de la vivienda habitual, deberá devolver estas deducciones pasadas.

Afortunada mente, esto que puede parecer engorroso, no es necesario si la devolución de esta cláusula se aplica reduciendo el principal de la hipoteca.

Sistema de módulos

El límite es de 125.000€/año para actividades con obligación de expedir facturas, y de 250.000€/año para el total de actividades económicas del contribuyente.

Estimación directa simplificada

En esta modalidad los autónomos tienen un límite de 2.000€ en concepto de gastos de difícil justificación, y se pueden deducir también los seguros de empresa, así como los familiares y un máximo de 1.500€ por personas con algún tipo de discapacidad a su cargo, y 500€ por hijos de menos de 25 años.

Deducciones alquiler de vivienda y vivienda en propiedad

Se pueden llevar a cabo deducciones por vivienda, únicamente, si el contrato de alquiler está firmado antes del 1/1/2.015, o si la compra de la vivienda fue anterior al 1/1/2.013.

Donativos

Los donativos a fundaciones reconocidas oficialmente, o a partidos políticos, permiten deducirse hasta un 20% las cuotas de afiliación a la seguridad social, incluso se puede incrementar este % si las donaciones se realizan a entidades reconocidas en la ley 49/2002.

Cesión de la deducción

Mediante modelo 143, cualquier individuo sin obligación de hacer la declaración, pero que tenga derecho a la correspondiente deducción de 100€, 1.200€ y 2.400€ anuales por familia numerosa, puede ceder dicha deducción en favor de otro ascendiente que cumpla las condiciones para acogerse a ella.

Aportación a planes de pensiones

Toda cantidad aportada durante el ejercicio fiscal a un plan de pensiones se desgravará de la base imponible, con una limitación de 8.000€.

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